Дистанционный иностранец, НДФЛ и взносы

Вопрос

В организацию принят по трудовому договору сотрудник, постоянно проживающий на территории иностранного государства.

Какие настройки (страхового статуса сотрудника или назначенного ему начисления)необходимо выполнить, для того, чтобы:

1. не начислялись взносы с начисленных ему сумм

2. начисления сотрудника корректно отражались в отчетности, в частности - в РСВ.

Ответ

Сайт правовой системы Гарант указывает: Объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые работодателями в пользу работников в рамках трудовых отношений. И никаких исключений по иностранным работникам не прописано (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Так что начислять взносы на травматизм следует в обычном порядке.

В отношении дистанционных работников не проводится специальная оценка условий труда, соответственно, в таблице 10 расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) эти данные не указывают (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ письмо Минтруда России от 20.10.2015 № 15-1/ООГ-5597). В то же время если дистанционные работники заняты на определенных видах работ, требующих прохождения предварительных и периодических медицинских осмотров, то эти данные отражают в строке 2 граф 7-8 таблицы 10 расчета (письмо ФСС России от 24.04.2014 № 17-03-14/05-4188).

Рекомендуется:

В программе ЗУП КОРП есть возможность назначить для подразделения территориальные условия ЗАГРАН, и у всех сотрудников начисления не будут облагаться НДФЛ и взносами (кроме ФСС НС).

В ЗУП ПРОФ такой возможности нет

Для того, чтобы оклад/тариф дистанционного иностранца не облагались НДФЛ в ЗУП ПРОФ, необходимо

Создать начисление Оплата по окладу ДИ, скопировав начисление Оплата по окладу

Различия в поле Назначение начисления:

· Для Оплата по окладу - Повременная оплата труда и надбавки

· Для Оплата по окладу ДИ - Прочие начисления и выплаты

На вкладке Налоги, взносы, бухучет

· Для Оплата по окладу – Облагается (Код 2000)

· Для Оплата по окладу ДИ – Не облагается

Необходимо принять (или перевести) сотрудника на график с обычными явками.

На вкладке Оплата труда назначить созданный вид начисления.

Для того, чтобы начисления не облагались всеми взносами, кроме ФСС НС, в настройках страхового статуса сотрудника необходимо указать Не страхуемые лица, включая не подлежащих страхованию иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ.

Документ Начисление зарплаты начислит назначенную сумму

Которая не будет облагаться НДФЛ и будет облагаться только взносами ФСС НС

2. Для того, чтобы регулярно назначаемые начисления (например, премия) не облагались НДФЛ, необходимо аналогичным образом создать дублирующие виды начислений и назначить сотруднику не стандартное начисление, а вновь созданное.

3. Для эпизодических начислений (например, Отпуск) можно использовать другой вариант

Создать документ Отпуск - НДФЛ рассчитан будет

Создать документ Операция учета НДФЛ в разделе Налоги и взносы, в котором на вкладку Доходы внести

· С датой получения дохода из документа Отпуск внести сумму дохода с отрицательным знаком

· Пересчитать документ Отпуск - НДФЛ исчислен не будет