Как зачесть фиксированный авансовый платеж по НДФЛ патентному иностранцу?

Актуально на 20.01.2025

На релизе: 3.1.31.67

Пример:

22 января 2024 года в ООО Сатурн (Москва) принят на работу гражданин КНР Ли Си Цын, имеющий патент и оклад 45000 руб. в месяц (в организации используется районный коэффициент 1,5). При приеме он предоставил документ об уплате авансового платежа по НДФЛ за 6 месяцев на сумму 45000 руб. и запросил уменьшение налога на эту сумму. Налоговый орган подтвердил право на уменьшение налога.

Действия:

1. Установить сотруднику налоговый статус: Нерезидент, работающий по найму на основании патента.

2. Зарегистрировать уплаченный авансовый платеж через документ Авансовый платеж по НДФЛ.

Регистрация авансового платежа:

• В программе выбрать Налоги и взносы - Все документы по НДФЛ - Авансовый платеж по НДФЛ.

• Заполнить поля: организация, дата регистрации, налоговый период, сотрудник.

• Указать данные платежа: дата операции и сумма (в данном случае 45 000 руб.).

Уведомление об уменьшении налога выдается налоговым органом один раз в налоговый период.

3. Начислить зарплату и рассчитать НДФЛ с учетом авансового платежа.

Начисление зарплаты и расчет НДФЛ с учетом авансового платежа:

Для начисления зарплаты и расчета НДФЛ используется документ Начисление зарплаты и взносов. НДФЛ, рассчитанный совокупно по окладу и районному коэффициенту сотрудника (1,5) 4129 руб., и эта сумма автоматически зачитывается из авансового платежа. Остаток авансового платежа составляет 40871 руб. и переходит на следующий месяц. На вкладке НДФЛ после расчета зарплаты видим, что исчисленный НДФЛ зачтен в счет авансового платежа. 

Зачтенная сумма авансового платежа фиксируется в Регистре налогового учета по НДФЛ.

Обратите внимание, если сумма уплаченных за период действия патента (применительно к соответствующему налоговому периоду) фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных иностранным сотрудником доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету иностранному сотруднику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).