Продажа в розницу при УСН с НДС 5% (7%) при оплате по карте в БП 3.0

Рассмотрим отражение продажи в розницу через автоматизированную торговую точку (далее – АТТ) в организации, применяющей УСН с НДС по ставке 5% или 7%. Оплату покупатели производят по платежной карте.

Согласно п.1 ст. 167 НК РФ при реализации товаров момент определения налоговой базы по НДС наступает на наиболее из ранних дат среди:

1. Дня отгрузки или передачи товаров

2. Дня оплаты или частичной предоплаты 

В ситуации с розничной продажей с оплатой по платежной карте без предоплаты НДС начисляется при передаче товаров вне зависимости от момент поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

Как отразить розничную продажу в 1С

При реализации товаров в розницу в течение смены производятся продажи через АТТ с пробитием чеком ККТ. При закрытии кассовой смены формируется детальный отчет о продажах, а в 1С Бухгалтерия 3.0 оформляем Отчет о розничных продажах (Продажи – Розничные продажи – Отчет о розничных продажах)

В шапке документа указывается:

• Номер – заполняется автоматически при проведении отчета

• От – дата реализации

• Склад – склад для розничной точки с типом склада Розничный магазин

• Счет кассы – 50.01 устанавливается по умолчанию, если не будут отражены безналичные оплаты, программа автоматически проведет их как оплаты наличными денежными средствами

• Организация – выбирается, если в базе ведется учет по нескольким организациям

В табличной части во вкладке Товары указываются реализованные за смену товары, указывается количество, цена, сумма. Ставка НДС устанавливается исходя из настроек в разделе Главное – Налоги и отчеты – НДС и из настройки поля % НДС в карточке товара.

На вкладке Безналичные оплаты указываются виды оплат. Вид оплат – настойка с указанием банка, договора эквайринга (с видом договора Прочее), ставка банковской комиссии.

При проведении формируются проводки и движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I) с записью в графу Расходы на сумму себестоимости продаваемых товаров с учетом НДС, если товары были приобретены с НДС.

Поступление выручки по розничным продажам на расчетный счет

При зачислении оплаты на расчетный счет формируется документ Поступление на расчетный счет (Банк и касса – Банковские выписки) с видом операции Поступление по платежной карте. Согласно ПБУ 11/99 "Расходы организации" вознаграждение отражается отдельной строкой и учитывается на счете 91.02 "Прочие расходы" в БУ, а в НУ учитывается как внереализационные расходы, согласно пп.15 п.1 ст. 365 НК РФ. 

• Плательщик – контрагент-банк

• Договор – договор с видом Прочее, такой же, как указан в Виде оплаты

Как отразить НДС с розничных продаж в Книге продаж

Для отражения НДС в Книге продаж при продажах в розницу формируется не счет-фактура на реализацию, а Сводная справка по розничным продажам. Сводную справку можно формировать раз в месяц или раз в квартал, последним днем. В нее попадут данные по всем отчетам по розничным продажах с НДС за период. Программой предусмотрена регламентная операция в помощнике по НДС в конце квартала, но при необходимости вы можете формировать сводные справки чаще. 

Таким образом, сформировать Сводную справку по розничным продажам можно двумя способами:

1. В Помощнике по учету НДС последним днем квартала

Помощник по НДС расположен в разделе Отчеты – Отчетность по НДС

2. Из журнала выданных счетов-фактур (Продажи – Счета-фактуры выданные) в любой момент, когда вам это потребовалось

В справке нажмите кнопку Заполнить и в Документы-основания попадут все розничные продажи с НДС за период, по которым еще не была сформирована сводная справка по розничным продажам. Код вида операции 26. 

Движения по документу:

В Книгу продаж попала сводная справка:

Отражение в Декларации по НДС

Сумма начисленного НДС с розничной продажи отразится в Декларации по НДС в разделе 3 стр. 022 как сумма выручки от реализации без НДС и сумма начисленного НДС

В раздел 9 попадут данные из Книги продаж