Калькулятор по выбору системы налогообложения

Этот налоговый режим применяется по умолчанию при регистрации нового юридического лица и обязывает компании оплачивать всю совокупность налогов без каких-либо льгот:

• налог на прибыль организаций;
• НДС при продаже товаров и услуг;
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников;
• имущественные, транспортные, земельные налоги.

ОСНО также может применяться и к тем организациям, которые перестали соответствовать условиям упрощенной системы налогообложения или нарушили порядок работы в рамках патентной системы (например, не внесли вовремя патентный взнос). Подробнее условия упрощенки разберем далее.

Общий налоговый режим актуален в первую очередь для крупных организаций, которые не попадают под условия каких-либо льготных режимов, платят НДС и работают с контрагентами, который тоже уплачивают НДС. Начинающему бизнесу и небольшим организациям следует рассмотреть другие режимы для снижения налоговой нагрузки как минимум до того момента, пока организация не вырастет и не сможет безболезненно перейти на ОСН.

УСН обычно применяется малым или средним бизнесом. Выбрать эту СНО можно при регистрации компании (ИП) или перейти на нее с другого налогового режима. Важно учитывать, что в рамках УСН можно выбрать объект налогообложения:

• «Доходы», на котором учитывают все полученные компанией доходы;
• «Доходы минус Расходы», на котором учитывают все полученные компанией доходы, уменьшенные на величину расходов.

Эти два объекта налогообложения отличаются по величине налоговой ставки (6% и 15%) и подходом к расчету налогов. Чтобы выбрать подходящий вам режим, воспользуйтесь нашим калькулятором.

Важно понимать, что УСН — это льготный режим, а значит, им могут воспользоваться только определенные категории бизнеса. Лимиты для применения УСН следующие:

Помимо этого если доход компании на УСН превысил 60 млн ₽ за год, то она обязуется платить НДС со следующего года. Это нововведение действует с 1 января 2025 года. Для УСН также введены льготные ставки 5% (при доходе 60-250 млн ₽) и 7% (при доходе 250-450 млн ₽). Если компания превысит лимиты, то ей придется перейти на ОСНО.

Компании и ИП на УСН также уплачивают следующие налоги:

• налог на УСН;
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников;
• земельные и транспортные налоги.

Патент — это система, при которой налогоплательщик может использовать установленный предполагаемый уровень дохода в качестве налоговой базы. При этом не надо сдавать налоговую декларацию, а сам патент можно приобрести на период от месяца до года.

Патентный режим налогообложения могут применять только ИП, которые занимаются определенными видами деятельности из утвержденного перечня. Если у вас несколько видов предпринимательской деятельности, патент нужно приобрести на каждую из них. Но есть и некоторые ограничения:

• количество работников в компании не может превышать 15 человек;
• если вы занимаетесь розничной торговлей или открыли ИП в сегменте общепит, то зона обслуживания или торговли не должна превышать 50 квадратных метров.

При этом хотя налог и рассчитывается по умолчанию в рамках патента на конкретный вид деятельности в конкретном регионе, ИП обязан вести книгу учета доходов, которые в сумме за год не должны превышать ограничения в 60 млн ₽.

Налог на профессиональный доход традиционно называют налогом на самозанятость. Этот режим предусмотрен для тех, кто занимается реализацией собственной продукции, не имеет наемных сотрудников и не продает подакцизные товары. При этом годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн ₽.

Самозанятые также освобождены от уплаты:

• НДФЛ;
• НДС (кроме косвенного при импорте товаров);
• страховых взносов.

Налоговой базой в рамках НПД выступает суммарно полученный доход без вычета расходов. Размер налога зависит от юридической формы организации, с которой взаимодействует самозанятый:

• 4%, если контрагентом является физическое лицо;
• 6%, если контрагентом является юридическое лицо или ИП.

При этом в рамках НПД предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 ₽. То есть пока сумма налога не превысит 10 000 ₽, самозанятый ничего не платит. Это работает в автоматическом режиме, равно как и начисление налога после превышения указанного лимита.

НПД изначально был запущен экспериментально в ряде регионов, но теперь он доступен в любом регионе России. В настоящий момент этот режим подходит в первую очередь тем, кто сам оказывает какие-либо услуги и хочет узаконить получение прибыли. Как только бизнес будет нуждаться в оформлении трудового договора с наемным сотрудником, он лишится права на НПД.