Регистры учета для целей УСН Доходы минус расходы

Что такое регистры учета для целей УСН

В программе «1С: Бухгалтерия 8» КУДиР составляется автоматически с помощью специального отчета по данным учета доходов и расходов для целей УСН. Налоговый учет в программе сводится к фиксации совершаемых хозяйственных операций в специальных регистрах накопления автоматически при проведении документов, в соответствии с настройками Налогов и отчетов в разделе УСН.

Внимание! В статье рассмотрена настройка программы для целей УСН Доходы минус расходы.

Регистры сведений, на основании которых формируют записи КУДиР

Книга учета доходов и расходов (раздел I)

• Расходы при УСН предназначен для налогового учета расходов для целей УСН. В этом регистре содержится информация о расходах организации.
• Прочие расчеты предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате, налогам и подотчетным лицам для целей УСН. Записи регистра используются для контроля оплаты и определения суммы расходов.

Книга учета доходов и расходов (раздел II)

• Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН), предназначен для налогового учета оплат основных средств для целей УСН. В этом регистре содержится информация обо всех платежах, произведенных за основные средства, введенные в эксплуатацию.
• Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН), предназначен аналогично регистру накопления «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)» для налогового учета оплат нематериальных активов.

Как в 1С Бухгалтерия читать регистры

Регистры сведений имеют следующие статусы:

1. Не списано, не оплачено используется при отображении таких расходов как материалы, товары, обычно формируется в документе поступление товаров, обозначает факт принятия в организацию, но еще не произведена оплата по данному документу. Определяет выполнение правила признания – принято к учету
2. Не оплачено используется при отражении поступления услуг, а также начислении заработной платы, налогов и взносов, обычно формируют документы поступление услуг, начисление заработной платы, отражение заработной платы. Определяет выполнение правила – документальное подтверждение оказание услуги, начисление заработной платы и взносов.
3. Не списано, принято используется при отображении оплаты задолженности перед поставщиком, таким образом выполняется правило признания расхода – оплата.

Вид движения по статусам оплаты расходов УСН

• Приход – означает регистрацию факта хозяйственной деятельности.

• Расход – означает регистрацию выполнения одного из правил признания дохода или расхода.

Обращаем Ваше внимание, на то, что при проведении документа программа производит поочередно регистрацию всех фактов хозяйственной деятельности, и один документ может содержать в себе регистры с видами движения «Приход» и «Расход» по нескольким статусам регистров сведений.

Пример.
Организация произвела оплату аванса своему поставщику на 50 000 рублей, после чего получила товары от поставщика на сумму 100 000 рублей, при проведении документа «Поступление товаров» будут зафиксированы следующие регистры сведений:

• Приход «Не списано, не оплачено» на сумму 100 000 рублей (факт поступления товара в организацию, выполнение правила документального подтверждения поступления товара)
• Расход «Не списано, не оплачено» на сумму 50 000 рублей (факт зачета аванса оплаты поставщику)
• Приход «Не списано, принято» на сумму 50 000 рублей (фиксация выполнения привязки оплаты по товару)